Deklaracje roczne PIT

Deklarację PIT otrzymują:

• Osoby osiągające przychody z tytułu umowy o pracę i umów cywilnoprawnych na terytorium Polski. Dochody te wykazywane są przez pracodawcę, a pracownik otrzymuje deklarację PIT-11 z każdego zakładu pracy,
• Osoby osiągające przychody z tytułu umowy o pracę i umów cywilnoprawnych, które nie mają w Polsce miejsca zamieszkania. Dochody te wykazywane są przez pracodawcę, pracownik otrzymuje deklarację IFT/IFT-1R z każdego zakładu pracy,
• Osoby osiągające przychody z tytułu stosunku pracy za granicą, deklaracje te wystawiane są przez zagraniczny zakład pracy. Najczęściej są to Jaaropgave, Besondere Lohnsteuerbescheinigung, P45,
• Osoby osiągające przychody z innych źródeł, gdy dochody i zaliczki na podatek dochodowy przekazywane były przez komorników sądowych lub inny podmiot niebędący następcą prawnym zakładu pracy. Dochody te wykazywane są przez organ egzekucyjny, pobierający otrzymuje deklarację PIT11K,
• Osoby, które osiągnęły przychód z tytułu pełnienia obowiązków społecznych i obywatelskich. Dochody te wykazywane są przez organy dokonujące wypłaty świadczeń, pracownik otrzymuje deklarację PIT-R,
• Osoby, które osiągnęły przychód z kapitałów pieniężnych. Dochody te wykazywane są przez biura maklerskie i instytucje finansowe, inwestor otrzymuje deklarację PIT-8C,
• Osoby osiągające dochód z tytułu rent, emerytur, świadczeń przedemerytalnych, nauczycielskiego świadczenia kompensacyjnego. Dochody te wykazywane są przez ZUS, korzystający otrzymuje deklarację PIT-40A,
• Osoby, które pobierały zasiłki przysługujące z ubezpieczeń społecznych w razie choroby i macierzyństwa. Dochody te wykazywane są przez ZUS, korzystający otrzymuje deklarację PIT-11A,
• Osoby, które pobierały zasiłek dla osób bezrobotnych z Urzędu Pracy. Dochody te wykazywane są przez UP, świadczeniobiorca otrzymuje deklarację PIT-11.

Rozliczenie roczne należy dokonać dopiero po otrzymaniu deklaracji PIT ze wszystkich źródeł, z których otrzymuje się przychód.

Więcej informacji o podmiotach zobowiązanych o wystawienia zaświadczeń o odchodach znajdziesz w zakładce BLOG.

W deklaracji rocznej PIT wykazuje się przychody osiągane:

• Ze stosunku pracy, w Polsce i za granicą,
• Z prowadzonego na własne nazwisko najmu, podnajmu, dzierżawy i innych umów o podobnym charakterze,
• Z prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej,
• Z odpłatnego zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną, papierów wartościowych, pochodnych instrumentów finansowych,
• Z odpłatnej sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych,
• Z tytułu kwalifikowanych praw własności intelektualnej,
• Z prowadzenia działalności w działach specjalnych produkcji rolnej,
• Z tytułu emerytur, rent i innych świadczeń niepodlegających zwolnieniu.

Więcej informacji o przychodach podlegających obowiązkowi rozliczenia w deklaracji PIT znajdziesz w zakładce BLOG.

Jeżeli przebywasz w Polsce przez okres dłuższy niż 183 dni lub masz w Polsce centrum interesów osobistych i gospodarczych, podejmując pracę za granicą, musisz pamiętać o obowiązku rozliczenia z Polskim Urzędem Skarbowym.

Rozliczenia z pracy za granicą możemy podzielić na trzy rodzaje:

• Praca za granicą na rzecz zagranicznego pracodawcy - w takiej sytuacji zastosowanie mają umowy międzynarodowe o unikaniu podwójnego opodatkowania. Dochód z pracy za granicą rozlicza się w Polsce, metodą proporcjonalnego odliczenia lub zwolnienia z progresją. Podatek oblicza się na podstawie zagranicznych formularzy np. P60, Jaaropgave,
• Praca za granicą na rzecz polskiego pracodawcy niemającego oddziału zagranicznego – wiąże się bezpośrednio z okresem delegacji. Jeżeli pracownik pracuje za granicą krócej niż 183 w roku, to całość jego dochodu rozliczana jest w Polsce. Pracodawca wystawia tylko PIT-11. W przypadku gdy okres pracy za granicą przekroczy 183 dni w roku, zarobki opodatkowane mogą zostać również przez zagraniczne organy skarbowe,
• Praca w Polsce na rzecz zagranicznego pracodawcy - w tym przypadku cały przychód podlega opodatkowaniu tylko w Polsce. Obowiązek obliczenia i wpłacenia zaliczek na podatek dochodowy ciąży na pracowniku, a pracodawca nie wystawia deklaracji PIT-11.

Przykłady rozliczeń z pracy za granicą znajdziesz w zakładce BLOG.

W deklaracji rocznej możesz stosować dwa rodzaje ulg podatkowych. Odliczenia od dochodu, które zmniejszają podstawę opodatkowania i odliczenia od podatku, zmniejszające kwotę podatku.

Odliczenia od podatku to w szczególności:

• Ulgę prorodzinną (na dzieci) – wymagane jest posiadanie prawa do opieki nad dzieckiem,
• Składki ZUS – dokument RMUA lub inny dokument potwierdzający ich wartość np. PIT 11,
• Ulga termomodernizacyjna – faktury z podatkiem VAT.

Odliczenia od dochodu to przede wszystkim:

• Ulga za pracę za granicą (abolicyjna),
• Składki na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego – dokument potwierdzający wartość zapłaconych składek,
• Ulga na leki (tylko leki na receptę) – potwierdzenie wydatku powyżej kwoty 100 zł miesięcznie,
• Ulga na sprzęt rehabilitacyjny – potwierdzenie wydatku i orzeczenie o niepełnosprawności,
• Ulga na samochód – akt własności lub współwłasności pojazdu i orzeczenie o niepełnosprawności,
• Darowizny na cele kultu religijnego, edukacji zawodowej, OPP, - potwierdzenie wydatku,
• Krwiodawcy i dawcy osocza – zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa,
• Internet – potwierdzenie wydatku.

Wysokość ulg i zasady ich stosowania znajdziesz w zakładce BLOG.

Krajowa Administracja Skarbowa automatycznie przygotowuje i udostępnia rozliczenia roczne na portalu podatnika. Deklaracje te można zaakceptować, poprawić lub odrzucić w okresie od 15 lutego do 30 kwietnia.

Osoby do 26 roku życia, których roczny przychód nie przekroczył 85 528 zł, zwolnione są z opłacania podatku dochodowego wyłącznie ze stosunku pracy. Dlatego te osoby, jak i pozostałe osiągające przychody wyłącznie ze stosunku pracy, emerytury lub renty, jeżeli nie mają prawa do zastosowania ulg podatkowych, powinny skontrolować i zaakceptować deklaracje rozliczeniowe przygotowane przez KAS.

Wszystkie osoby korzystające z ulg podatkowych, prowadzące działalność gospodarczą, uzyskujące przychody z tytułu najmu, zbycia udziałów w spółkach mających osobowość prawną, inwestycji giełdowych, sprzedaży nieruchomości itp. powinny dokonać zmian w deklaracjach generowanych przez KAS, dokonać rozliczenia osobiście lub za pośrednictwem Biura Rachunkowego.

Bardzo ważnym aspektem jest informacja, że w przypadku braku przesłania deklaracji rocznej PIT w formie elektronicznej lub drukowanej do urzędu, z ostatnim dniem kwietnia (lub następującym po nim pierwszym dniu roboczym, gdy wypada w dzień wolny) deklaracje przygotowane przez KAS uznaje się za zaakceptowane. Dane tam zawarte uznaje się za prawdziwe, a zmian można dokonywać wyłącznie w drodze korekty !

Zwrot podatku wynikający z deklaracji rocznych generowanych przez KAS niezależnie od terminu akceptacji rozliczenia, realizowany jest w przeciągu 45 dni, po upływie terminu granicznego składania deklaracji rocznych PIT, tj. 30 kwietnia.

Więcej informacji o deklaracjach rocznych PIT przygotowywanych przez KAS znajdziesz w zakładce BLOG.